Облік, аналіз і контроль грошових коштів та управління грошовими потоками підприємства (на матеріалах АТ «Укрпошта»)

Abstract

Досліджено економічну сутність грошових коштів і грошових потоків підприємства, визначені основні фактори, які визначають систему обліково-аналітичного забезпечення управління грошовими потокам, та нормативно-правову базу обліку грошових коштів. Охарактеризовані основні положення організації обліку грошових коштів на підприємстві, система рахунків бухгалтерського обліку, первинні документи та фінансова звітність. Наведені основні положення щодо управління грошовими потоками на підприємстві: сутність, завдання, інформаційне поле, функції, сукупність методів та інструментів. Визначені методичні положення щодо контролю грошових коштів на підприємстві. Проаналізовані тенденції розвитку підприємств, зайнятих у сфері поштових послуг, оцінено рівень та динаміку фінансово-економічних показників діяльності АТ «Укрпошта», охарактеризовано облікову політику компанії та організацію обліку і контролю грошових коштів, досліджено обсяг і структуру грошових коштів, а також ефективність управління грошовими потоками в АТ «Укрпошта». Наведені пропозиції щодо вдосконалення обліково-аналітичного забезпечення та підвищення ефективності управління грошовими потоками АТ «Укрпошта». Розроблені рекомендації щодо: складу елементів системи обліково-аналітичного забезпечення управління грошовими потоками та створення інформаційної бази; доповнення окремих положень Наказу про облікову політику; впровадження оцінки якості управління компанією на основі аналізу грошових потоків за видами діяльності; складу елементів системи внутрішнього контролю грошових коштів та тестування системи внутрішнього контролю готівково-розрахункових операцій в касах; контролю і аналізу руху грошових коштів у результаті реалізації інвестиційного проекту компанії тощо.